Registro único de beneficiarios finales: cumplimiento obligacion y debida diligencia
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2023-12
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Resumen
El Registro Único de Beneficiarios finales (RUB) creado con la (Ley 2155, 2021) inició su proceso de presentación con plazo de registro para el pasado mes de julio de 2023. Este requisito que debió cumplirse por parte de todas las personas jurídicas, tenía el propósito de luchar contra la corrupción y evasión fiscal. (Actualicese, 2023)
Una vez cumplido el requisito del reporte a la DIAN, surge la inquietud sobre si los reportantes cumplieron cabalmente con la debida diligencia para la obtención de la información que fue reportada.
En el presente documento se describe el origen del RUB, la información que debe reportarse, los plazos para su presentación y los requisitos de la debida diligencia en la búsqueda de la información en aras de hacer un reporte adecuado que satisfaga los requerimientos y evite investigaciones por parte de la DIAN a la entidad reportante.
A lo largo de las siguientes páginas, identificaremos los parámetros legales necesarios para dar cumplimiento a la debida diligencia, de esta manera exploraremos concepto del RUB y debida diligencia, los parámetros legales, los obligados y no obligados a reportar, criterios para identificar los Beneficiarios Finales, obligaciones formales y régimen sancionatorio.
Descripción
Abstract
The Single Registry of Final Beneficiaries (RUB), created with Law 2155 of 2021, began its presentation process last July 2023. This requirement, which had to be met by all legal entities, had the purpose of fighting corruption, tax evasion.
Once the reporting requirement to DIAN has been met, concern arises as to whether the reporters fully complied with due diligence to obtain the information that was reported.
This document describes the origin of the RUB, the information that must be reported, the deadlines for its reporting and the due diligence requirements in the search for information in order to make an adequate report that satisfies the requirements and investigations on the part by the DIAN to the reporting entity.
Throughout the following pages, we will identify the legal parameters necessary to comply with due diligence. In this way, we will explore the concept of RUB and Due Diligence, the legal parameters, those obliged and not obliged to report, criteria to identify the Final Beneficiaries, formal obligations and sanctioning regime.
Palabras clave
Debida Diligencia, Parámetros legales, Titularidad
Keywords
Due Diligence, Legal parameters, Ownership