IVA, GMF, gastos bancarios, requisitos para su descuento y deducción en IVA y renta, de personas jurídicas

Arenas Rosas, Yazmin Rocio; Atuestas Ortiz, Jessica Liseth; Castro Alonso, Oscar Fabian; González Salamanca, Luz Ángela; Quevedo Vargas, Evelyn Lorena

IVA, GMF, gastos bancarios, requisitos para su descuento y deducción en IVA y renta, de personas jurídicas

dc.contributor.advisor	Pineda Suarez, Jairo Andres
dc.contributor.author	Arenas Rosas, Yazmin Rocio
dc.contributor.author	Atuestas Ortiz, Jessica Liseth
dc.contributor.author	Castro Alonso, Oscar Fabian
dc.contributor.author	González Salamanca, Luz Ángela
dc.contributor.author	Quevedo Vargas, Evelyn Lorena
dc.date.accessioned	2024-10-23T15:28:20Z
dc.date.available	2024-10-23T15:28:20Z
dc.date.issued	2024-10
dc.description.abstract	En el año 2024 la Dirección de Impuestos Nacionales inició la auditoría de la declaración de renta del año 2021 de los contribuyentes personas jurídicas. En estas auditorías se produjo el rechazo de costos y deducciones por el no cumplimiento de requisitos diferentes a los indicados en el artículo 107 del estatuto tributario (E.T.) con lo cual se generó la inconformidad de los contribuyentes y de la comunidad contable en general. Los costos y deducciones rechazadas se relacionan con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Gravamen al movimiento financiero (GMF) y costos y gastos financieros. El presente documento pretende identificar los argumentos de la DIAN para el rechazo de los costos y gastos mencionados anteriormente y proporcionar una guía para contadores públicos y demás interesados en el tema, sobre los lineamientos legales que deben seguirse para deducir los gastos bancarios en las declaraciones tributarias de los contribuyentes personas jurídicas, evitando sanciones y costos adicionales.
dc.description.abstractenglish	The research in this paper focuses on the difficulties faced by Colombian taxpayers when attempting to deduct banking expenses, such as commissions and the Financial Transactions Tax, commonly known as the "4x1000" (GMF), in their VAT and income tax returns. This issue arises due to changes in tax regulations, specifically related to the obligation of banks to issue invoices and bank statements. The main objective of this research is to provide a clear and concise guide for public accountants and other interested parties on the legal guidelines that must be followed to correctly deduct banking expenses in tax returns, thereby avoiding penalties and additional costs. The research aims to provide clarity and legal certainty to taxpayers on a topic that has generated significant uncertainty and potential financial consequences. By identifying specific requirements and presenting a practical solution, the goal is to prevent taxpayers from making errors that could result in penalties and higher tax payments. Regarding the theoretical framework, key concepts such as deductible VAT, the GMF, and expenses from banking operations are detailed, and the necessary requirements for these expenses to be deductible are discussed. Additionally, Resolution 42 of 2020, which has changed the rules for the issuance of bank statements, is analyzed, as it affects the ability of taxpayers to justify certain expenses.Finally, the research suggests that, given the impossibility of using bank statements as equivalent documents, the Electronic Support Document should be used, which must comply with a series of technical and legal requirements established by the DIAN.
dc.description.degreelevel	Pregrado	spa
dc.description.degreename	Contador público	spa
dc.format.mimetype	application/pdf
dc.identifier.instname	instname:Universidad El Bosque	spa
dc.identifier.reponame	reponame:Repositorio Institucional Universidad El Bosque	spa
dc.identifier.repourl	repourl:https://repositorio.unbosque.edu.co
dc.identifier.uri	https://hdl.handle.net/20.500.12495/13106
dc.language.iso	es
dc.publisher.faculty	Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas	spa
dc.publisher.grantor	Universidad El Bosque	spa
dc.publisher.program	Contaduría Pública	spa
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dc.relation.references	Resolucion 000167. (30 de Diciembre de 2021). Dian. Obtenido de Dian: https://www.dian.gov.co/impuestos/factura-electronica/Documents/Anexo-Tecnico-Documento-Soporte-No-Obligados.pdf
dc.rights	Attribution-ShareAlike 4.0 International	en
dc.rights.accessrights	info:eu-repo/semantics/openAccess
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dc.rights.local	Acceso abierto	spa
dc.rights.uri	http://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/
dc.subject	Declaración de renta
dc.subject	Gastos bancarios
dc.subject	Deducción
dc.subject	Descuento
dc.subject.ddc	657
dc.subject.keywords	Income tax return
dc.subject.keywords	Bank expenses
dc.subject.keywords	Deduction
dc.subject.keywords	Discount
dc.title	IVA, GMF, gastos bancarios, requisitos para su descuento y deducción en IVA y renta, de personas jurídicas
dc.title.translated	VAT, GMF, bank charges, requirements for discount and deduction in VAT and income tax, of legal entities
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dc.type.local	Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregrado	spa