Implicaciones fiscales de la valoración contable de la propiedad, planta y equipo en Colombia bajo NIIF: un análisis normativo comparado

Castrillón López, Carlos Andrés; Diaz Bastidas, Cristian Daniel; Serna León, Laura Carolina; Valenzuela Bohórquez, Vivian Andrea; Vanegas Sánchez, Juan Diego

Implicaciones fiscales de la valoración contable de la propiedad, planta y equipo en Colombia bajo NIIF: un análisis normativo comparado

dc.contributor.advisor	Pineda Suarez, Jairo Andres
dc.contributor.author	Castrillón López, Carlos Andrés
dc.contributor.author	Diaz Bastidas, Cristian Daniel
dc.contributor.author	Serna León, Laura Carolina
dc.contributor.author	Valenzuela Bohórquez, Vivian Andrea
dc.contributor.author	Vanegas Sánchez, Juan Diego
dc.date.accessioned	2025-06-10T20:26:30Z
dc.date.available	2025-06-10T20:26:30Z
dc.date.issued	2025-06
dc.description.abstract	Este proyecto examina el tratamiento contable y fiscal de los activos fijos en Colombia, enfocándose en los cambios introducidos con la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y su impacto en la gestión empresarial. El problema central radica en las tensiones entre los criterios contables y fiscales, especialmente en la valoración y depreciación de los activos, lo que genera distorsiones en la información financiera y cargas administrativas para las organizaciones. El objetivo es estudiar el marco normativo vigente en Colombia respecto al tratamiento contable y fiscal de los activos fijos, para identificar los principales cambios introducidos con la aplicación de las NIIF y su impacto en la gestión empresarial. La metodología se basó en una consulta de fuentes escritas, revisando literatura científica, normativa contable y fiscal, y fuentes especializadas. Se organizó la información en tablas de análisis y se aplicaron filtros de búsqueda con palabras clave relacionadas con la valoración, depreciación y normativa colombiana. También se revisaron los modelos de reconocimiento, medición, presentación y revelación contable establecidos por las distintas normativas en Colombia. Los resultados evidenciaron que las NIIF han permitido una mayor flexibilidad en la valoración de activos, mejorando la transparencia financiera. Sin embargo, persisten desafíos en la conciliación entre los criterios contables y fiscales, especialmente en la depreciación, donde las tasas fiscales no siempre reflejan la vida útil real de los activos. Además, se identificaron transformaciones significativas en los modelos contables y fiscales, lo que ha derivado en diferencias sustanciales entre las cifras financieras reportadas para propósitos contables y tributarios. En consecuencia, se plantean recomendaciones orientadas a una adecuada gestión de estas diferencias normativas, que incluyen el diseño de políticas internas y herramientas de control para optimizar el uso y la administración de la propiedad, planta y equipo.
dc.description.abstractenglish	This project examines the accounting and tax treatment of fixed assets in Colombia, focusing on the changes introduced with the adoption of the International Financial Reporting Standards (IFRS) and their impact on business management. The core issue is due to tensions between tax and accounting criteria, especially in assets valorization and depreciation, which generates distortions on financial reporting and administrative workloads for organizations. The objective is to study the current regulatory framework in Colombia regarding the accounting and tax treatment of fixed assets, in order to identify the main changes introduced with the application of IFRS and their impact on business management. The methodology was based on a review of written sources, including scientific literature, accounting and tax regulations, and specialized sources. The information was organized into analysis tables, and search filters were applied using keywords related to valuation, depreciation, and Colombian regulations. Additionally, the recognition, measurement, presentation, and disclosure models established by the various regulations in Colombia were reviewed. Results shown that IFRS allowed mayor flexibility in assets valorization, improving financial transparency. However, challenges remain in reconciling accounting and tax criteria, specifically on depreciation, where tax rates do not always reflect the actual useful life of assets. Also, significant changes in accounting and tax models were identified, which derivates in substantial differences between the financial figures reported for accounting and tax purposes. Consequently, recommendations are made for the proper management of these regulatory differences, including the design of internal policies and control tools to optimize the use and management of property, plant, and equipment.
dc.description.degreelevel	Pregrado	spa
dc.description.degreename	Contador público	spa
dc.format.mimetype	application/pdf
dc.identifier.instname	instname:Universidad El Bosque	spa
dc.identifier.reponame	reponame:Repositorio Institucional Universidad El Bosque	spa
dc.identifier.repourl	repourl:https://repositorio.unbosque.edu.co
dc.identifier.uri	https://hdl.handle.net/20.500.12495/14620
dc.language.iso	es
dc.publisher.faculty	Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas	spa
dc.publisher.grantor	Universidad El Bosque	spa
dc.publisher.program	Contaduría Pública	spa
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dc.rights	Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International	en
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dc.rights.local	Acceso abierto	spa
dc.rights.uri	http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/
dc.subject	Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
dc.subject	Depreciación
dc.subject	Valoración contable
dc.subject	Propiedad planta y equipo
dc.subject.ddc	657
dc.subject.keywords	International Financial Reporting Standards (IFRS)
dc.subject.keywords	Depreciation
dc.subject.keywords	Accounting valuation
dc.subject.keywords	Property plant and equipment
dc.title	Implicaciones fiscales de la valoración contable de la propiedad, planta y equipo en Colombia bajo NIIF: un análisis normativo comparado
dc.title.translated	Tax implications of the accounting valuation of property, plant and equipment in Colombia under IFRS: a comparative regulatory analysis
dc.type.coar	https://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
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dc.type.local	Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregrado	spa